Отчетность ООО на УСН в 2019 году

Многие организации в России работают на упрощенной системе налогообложения. Столь популярный выбор обоснован тем, что позволяет существенно снизить налоговую, административную и техническую нагрузку на ООО.

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) – один из четырех специальных налоговых режимов для деятельности бизнесменов, характеризуется более простым порядком ведения отчетности и меньшим количеством уплачиваемых налогов.

Упрощенка объединяет в себя две формы налогообложения, одну из которых организация вправе самостоятельно выбрать:

• УСН доходы – форма, при применении которой налогом облагается сумма всех полученных доходов, не учитывая при этом произведённые расходы. Налоговая ставка равна не более 6%, при этом, многие регионы имеют право снижать ее на своей территории. Например, в новоиспеченном регионе РФ, Республике Крым, в 2018-2019 году ставка УСН доходы в связи с переходным периодом составляет всего 4%, а в 2016 году была равна вообще 3%.
• УСН доходы минус расходы – форма, при применении которой налогом облагаются полученные доходы за вычетом произведенных расходов. Размер налоговой ставки в данном случае равен максимум 15%. Региональное законодательство также вправе понижать ее по своему усмотрению (в Крыму в настоящее время она равна 8%).

В данной статье, опираясь на профессиональные навыки юридической компании «Юридическая Москва», рассмотрим порядок применения УСН для ООО в 2019 году.

Срок сдачи отчетности УСН в 2019 году

Ежегодно ООО представляют специальный отчетный документ (УСН декларацию) не позднее 31 марта. Если деятельность не велась, то подается упрощенная нулевая декларация и обязательно сопроводительное письмо об отсутствии коммерческой деятельности. Расчеты авансовых платежей не сдаются, их указывают только в годовом отчете.

За 2017 год компаниям необходимо подать упрощенную декларацию не позднее 2 апреля 2018 года, поскольку 31 марта выпадает на выходной.

Виды отчетности компаний на УСН в 2019 году

По итогам года следует сформировать и предоставить в фискальный орган следующую отчетность:

• Декларацию по УСН (не позднее 02 апреля 2018 года);
• Бухгалтерский баланс (до 02 апреля 2018 года);
• 6-НДФЛ (до 02 апреля 2018 года);
• Сведения о среднесписочной численности работников (до 22 января 2018 года);
• Годовую бухгалтерскую отчетность (в том числе в органы статистики);
• 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Нельзя забывать о не менее важной отчетной документации – отчете о среднесписочной численности работников. Это заявление необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Если в ООО никто не работает и не числится, то предоставить этот отчет необходимо, заполнив как нулевой.

Во внебюджетные фонды следует подать:

• отчет СЗВ-М (в ПФР, ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
• 4-ФСС (в ФСС, на бумажном носителе не позднее 20 числа, в электронном – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным);

Как выплатить дивиденды владельцу компании при УСН

Доход, оставшийся после уплаты всех обязательных платежей (дивиденды) при отсутствии установленных законом препятствий распределяется по решению общего собрания участников юридического лица либо единственного учредителя компании согласно данным бухгалтерского баланса. Срок выплаты обычно устанавливается уставом общества. Дивиденды владельца-физического лица облагаются НДФЛ в размере 13%, а юридического лица – налогом на прибыль (за исключением предприятий-учредителей, владеющих от 50% доли общества).

Предприятия, которые вправе применять специальную систему, применение упрощенного специального режима освобождает предприятие в 2019 году от нижеследующих налогов:

• НДС;
• Налог на имущество;
• Налог на прибыль.

Следует обратить внимание на критерии, при которых юридические лица не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Так, согласно положениям Налогового кодекса РФ, не вправе применять упрощенку следующие компании:

• Общества, являющиеся иностранными, а также, казенные и бюджетные учреждения;
• У которых годовой доход в 2018 году превысил 150 млн. рублей (порог годового дохода в 2017 году для сравнения составлял 60 млн. рублей);
• У которых максимальный доход за 9 месяцев 2017 года составил не более 112,5 млн. рублей;
• Имеющие филиалы, представительства;
• Являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• В которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• У которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• Которые занимаются следующими видами деятельности: микрофинансовая и игорная деятельность, производство подакцизной продукции и товаров, включая сельскохозяйственные товары, добыча полезных ископаемых, ломбарды, банки и страховые компании, нотариусы и адвокаты, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Все компании при регистрации, если не заявят о применении специального режима попадают на общую систему налогообложения.

Для того, чтобы перейти на УСН при регистрации, следует подать заявление о переходе на спец.режим вместе с регистрационными документами в налоговый орган либо не позднее 30 (тридцати) дней с даты государственной регистрации компании.

Если действующие фирмы желают осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, то данная процедура также подразумевает добровольный характер. Директор либо доверенное лицо (бухгалтер по доверенности) подают аналогичное заявление о переходе не позднее 31 декабря текущего календарного года. Сообщение подается в налоговый орган по месту постановки на учет в 2 (двух) экземплярах. На одном налоговый инспектор ставит отметку о принятии и возвращает заявителю, второй забирает.

Сменить действующий налоговый режим на упрощенку можно только один раз в год до конца последнего месяца.