Налоги на финансовое пособие по беременности и родам: взымаются ли они?

Многие индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда сотрудница берет отпуск по беременности и уходу за ребенком, и должна получать финансовое пособие, гарантированное законодательством. В этих условиях возникает вопрос – взимаются ли налоги на пособие по беременности и родам, и в каком формате оптимально осуществлять те или иные вспомогательные выплаты молодым матерям, чтобы не возникло трудностей с Федеральной налоговой службой государства?

Важно помнить, что источником финансирования всех «декретных» выплат является Фонд социального страхования, который, в свою очередь, взимает страховые взносы со всех юридических лиц и ИП, официально урегулировавших свои отношения с социальной службой, и регулярно уплачивающих налоги.

Естественно, что выплаты по декретному отпуску налогом на доход физических лиц не облагаются.

Защита материнства – базовая социальная гарантия

В Российской Федерации рождение и воспитание детей находится под особенной социальной опекой, которая предполагает целый комплекс регулярных и единовременных денежных выплат, а именно:

• пособие по беременности и родам;
• единовременную выплату для женщин, беременность которых протекает в особо сложных условиях и предполагает необходимость медицинского присмотра на ранних этапах и регулярной медицинской поддержки;
• единовременная выплата, связанная с рождением ребенка;
• ежемесячные выплаты, основанием для которых является уход за детьми.

Всеми обозначенными выплатами по рождению и уходу за детьми занимается Фонд социального страхования. Согласно законодательным нормам, налог с обозначенных видов финансового пособия не взимается. В отдельных случаях облагается налогом лишь та часть выплат, которую работодатель может посчитать целесообразным осуществлять сверх гарантированного государством минимума, рассчитанного на одного ребенка.

«Декретные» выплаты: механизм реализации

Пособие по беременности и родам является единовременной выплатой и начисляется сразу на весь период декретного отпуска женщины.

Юридическим основанием для начисления пособия является предоставление листа, подтверждающего временную нетрудоспособность (термин действия – 140 календарных дней). Получить его в обычных обстоятельствах можно за 70 дней перед родами. Если роды предполагаются затруднительные, срок отпуска может быть продлен.

Отдельным основанием для получения «декретной» помощи может быть усыновление детей. Когда пара усыновляет ребенка возрастом до трех месяцев, право на получение пособия получает один их родителей, а оформить пособие следует в течение 70-дневного периода с момента рождения ребенка.
Налогом такой вид дохода, связанный з рождением и воспитанием детей, не облагается.

В ожидании «декретного» пособия важно учитывать некоторые нюансы. Например, выплата декретного пособия положена исключительно женщине по факту физического осуществления беременности и родов. В то же время любая женщина, решившая рожать ребенка, может рассчитывать на получение финансовой помощи – вне зависимости от возраста, статуса или социального происхождения. Студентки получают декретные выплаты по беременности и родам в сумме стандартной стипендиальной выплаты, а женщины, уволенные из предприятий в связи с их ликвидацией – фиксированную сумму на одного ребенка (на 2015 год – 300 рублей).

Алгоритм начисления и налогообложение

Разумеется, поскольку сумма выплат по беременности и родам напрямую зависит от среднего заработка и выплат страховых взносов по нему, уходить в декретный отпуск лучше, пребывая в официальном статусе зарегистрированного сотрудника. При этом схема расчета величины декретного пособия достаточно сложна, и предполагает определенных алгоритм, согласно которому доходы за два предыдущих беременности календарных года разделяется на количество календарных дней данного периода, и полученная цифра умножается на количество дней декретного отпуска.

При этом уровень максимально возможного ежегодного дохода зафиксирован законодательством, и на 2019 год не должен превышать 670 тысяч рублей. Также ограничена и величина ежедневного заработка. Подобные ограничения установлены для того, чтобы социальная служба могла более-менее равномерно распределять суммы декретных выплат, в которых, в первую очередь, нуждаются наименее социально защищенные представительницы женского пола для полноценного развития и воспитания детей.

Из общего количества отработанных календарных дней исключаются такие периоды:

• временную нетрудоспособность;
• отпуски, причинами которых могут бытьбеременность и роды, а также и уход за ребенком;
• освобождение от рабочих обязанностей на некоторый строк, если на выплаты во сохраненной заработной плате не производилось начисление страховых взносов.

Женщине, попавшей в такую ситуацию, когда на период расчета декретного пособия приходится предыдущая беременность и роды, можно посоветовать воспользоваться гарантированной государством возможностью замены указанного период предыдущими годами, в течение которых она получала доход.

Таким образом, женщина может увеличить уровень декретных выплат.

Та часть женщин, которые работают, должна помнить, что выплата пособия по беременности и родам буде осуществлена лишь в том случае, если она не будет заниматься основной работой, а уйдет в отпуск. В таком случае, вместо зарплаты работодатель будет выплачивать ей указанное пособие.

Если у женщины имеются юридические основания, чтобы претендовать одновременно и на выплату пособия по беременности и родам, и на получение финансовой помощи по уходу за ребенком, она должна выбрать один из указанных видов выплат.

Налогом не облагается лишь гарантированная законодательством стандартная сумма, начисленного согласно указанной формуле. С дохода, превышающего сверхнормативную часть, налог взымается в нормативном порядке. Впрочем, избежать налога можно в том случае, если работодатель пожелает оформить возможную доплату в виде одноразовой материальной помощи, которая не облагается налогом. Налоговой кодекс предусматривает возможность такой выплаты в сумме до 50 тысяч рублей, при этом налог с рассматриваемой выплат взиматься не будет.

Выплата «декретных» пособий: обязанность или привилегия?

Стоит понимать, что нормальное развитие детей – основания будущего общества – зависит от многих факторов, в том числе своевременного и профессионального медицинского обслуживания, здорового питания ребенка, благоприятной психологической обстановки в семье и надлежащего ухода со стороны родителей. Чтобы обеспечить все эти факторы в должной мере, государство с особой тщательностью подходит к разработке системы социальных гарантий и материального вспомоществования молодым семьям с детьми.

Особое внимание уделяется проблеме матерей-одиночек – то есть женщин, решившихся на рождение ребенка, не пребывая в юридически зарегистрированном браке. Нередко финансовое состояние таких женщин плачевно – и защитить их, а также их детей, обязано, в первую очередь, государство.

Финансовая поддержка семьи в период рождения и воспитания детей – важный инструмент социальной защиты матери и ребенка, обеспечивающий им возможность стабильного существования. При этом тот факт, что выплата пособия по беременности и родам не облагается налогами, должен способствовать более интенсивному привлечению работодателей к программам социальной защиты, продвигаемым в Российской Федерации.

Но далеко не всегда ситуация развивается позитивно. Некоторые работодатели неохотно принимают на работу молодых женщин, поскольку большинство из них в дальнейшем беременеют и рожают детей, а это связано с выплатой денежных пособий и мнимым экономическим уроном для предприятия. Подобное мышление можно преодолеть лишь с помощью регулярной информационно-просветительской работы, и постоянного экономического стимулирования, а также и контроля  со стороны государственных социальных служб. Лишь в этом случае выплата пособия не будет считаться тяжелым финансовым бременем для компании, а превратиться в дополнительный механизм улучшения качества и эффективности производства.