Выбор системы налогообложения  для открытия ИП

В Российской Федерации выбор системы налогообложения при открытии ИП является очень ответственным и важным шагом для любого будущего предпринимателя, ведь от этого решения во многом будет зависеть успешность и специфика всего бизнеса. Сложность выбора заключается в довольно широких возможностях, которые предоставляются молодым бизнесменам.

На сегодняшний день существует всего пять систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности, преимущества и недостатки:

• система налогообложения общая (ОСН) – является основной и назначается всем ИП автоматически при отсутствии заявления на переход к альтернативным видам;
• упрощенный вид (УСН) – подходит отдельным видам экономической деятельности и исключает выплату ряда важных налогов;
• налог единый на доход вмененный (ЕНВД) – альтернативный вид учета, исключает некоторые налоги, упрощает отчетность;
• работа по патенту – подходит только для ИП, применяется в отношении конкретных видов экономической активности;
• сельскохозяйственный налог единый (ЕСХН) – функционирует на основах упрощенного вида, но применяется только в отношении деятельности в сфере сельского хозяйства.

Если вы решили открыть ИП, тогда вам сразу же необходимо задуматься о том, каким образом вы будете взаимодействовать с налоговыми органами. Ваш выбор будет влиять на ряд важных факторов:

• правильность и целесообразность налогообложения;
• способ ведения бухгалтерской и финансовой отчетности перед государственными органами;
• уровень выплачиваемых налогов;
• количество работников, которые могут быть сотрудниками ИП;
• периодичность и сложность налогового учета.

Сделав правильный выбор при регистрации, вы обеспечите себе стабильный доход и благополучие на долгие годы. Необходимость принятия правильного решения на начальном этапе заключается еще в сложности перехода с одной системы налогообложения на другую.

Основной налоговый режим (ОСН)

ОСН применяется абсолютно для всех видов экономической деятельности, но вот для самих ИП такой режим не всегда является целесообразным и выгодным. Дело в том, что данный метод предполагает выплату всего списка существующих в Российской Федерации налогов, финансовая и бухгалтерская отчетность должна подаваться в развернутой форме, то есть, предприятие находится под полным контролем. Если предприниматель по какой-либо причине не подал заявление на применение альтернативных режимов при регистрации, тогда его автоматически переводят на ОСН.
Потом открыть новый режим будет возможно, но только через определенное время, за которое небольшой бизнес может полностью рухнуть из-за большого количества налогов. К тому же, для перехода на упрощенные методы ведения учета, бизнесмену придется предоставить ряд документов, которые будут свидетельствовать о принадлежности дела к конкретному виду экономической активности. Чтобы узнать, можно ли вам пользоваться упрощенными режимами, необходимо обратиться к Единому государственному реестру видов экономической деятельности.

Там вы сможете найти также кода классификатора, которые обязательно нужно размещать на первой странице свидетельства о государственной регистрации. Лучше сразу позаботиться о заявлении и подать его вовремя в налоговую инспекцию при открытии индивидуального предприятия, чтобы не иметь проблем с выплатой излишних налогов. ОСН предполагает выполнение следующих обязательных заданий:

• ведение полной бухгалтерской и финансовой отчетности;
• формирование сложной книги расходов и доходов всех периодов;
• регистрация всех хозяйственных операций и взаимоотношений с объектами экономической среды.

Если вы не можете воспользоваться упрощенными методами ведения отчетности, тогда вам необходимо ознакомиться с процентными ставками налогов, которые предполагает ОСН:

• комплексный налог на прибыль в размере двадцати процентов от разницы доходов и расходов на предпринимательство;
• выплаты за владение имуществом, которое используется в процессе предпринимательской деятельности;
• сложный налог на добавленную стоимость – чаще всего составляет восемнадцать процентов от стоимости товаров или услуги (исключением считается НДС, которое отдается поставщикам).

Поставщики продукции рассчитывают свою стоимость налога на добавленную стоимость, который входит в розничную цену товаров.

Обратите внимание!!! Для ИП, которые работают на упрощенном режиме, налог на прибыль заменяется НДФЛ, который составляет всего тринадцать процентов!

Упрощенный налоговый режим

Упрощенная система налогообложения на сегодняшний день является наиболее актуальной среди начинающих предпринимателей и мелких бизнесменов. Данный режим позволяет избежать большинства налогов, а также вести упрощенную отчетность. Простота и удобство упрощенного режима заключается в выплате всего одного вида налога – УСН. Регистрация ИП по УСН проходит быстро и без каких-либо проблем, выбор этого режима позволяет молодому предпринимателю:

• использовать самые выгодные системы налогообложения;
• выплачивать единый налог (УСН) в государственные органы один раз в конце каждого квартала;
• единожды в год подавать упрощенную форму финансовой и бухгалтерской отчетности.

ИП, которые провели регистрацию по УСН, государство предоставляет право на выбор одного из двух вариантов выплаты налогов:

• налог, высчитываемый с доходов в размере шести процентов;
• налог, высчитываемый с разницы между доходами и расходами – от 5 % до 15 %.

Обратите внимание!!! При открытии второго специального режима (доходы минус расходы) процентная ставка будет зависеть от специфики региона, в котором вы собираетесь открыть ИП. При выборе одного из двух вариантов не забудьте посчитать обязательные страховые выплаты.

Налог на вмененный доход единый (ЕНВД)

Данный специальный режим является очень выгодным и привлекательным для некоторых предпринимателей. Это единственная альтернативная система налогообложения, которая не предполагает расчетов налогов на основе чистых доходов. Открыть для себя данный метод вы сможете только в том случае, если Налоговый кодекс имеет в списке наименование вашей экономической деятельности, список видов занятости довольно ограниченный. Система налогообложения основывается на расчете налога, исходя из следующих данных:

• имущество и территории, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
• площади зала, в котором развивается коммерция;
• количество сотрудников в ИП;
• различные транспортные средства.

Стоит отметить, что для каждого отдельного вида деятельности установлены индивидуальные стандарты и процентные ставки, поэтому будьте внимательны при переходе на данный режим.

Выбор вменяемого налога логичен тогда, когда предприниматель на старте своей карьеры не может точно спрогнозировать уровень доходов. При открытии ЕНВД бизнесмен также получает отличную возможность снизить количество страховых взносов практически на пятьдесят процентов! Специальный режим предполагает поквартальный отчет в налоговую инспекцию и вычет единого налога. Еще одним большим плюсом данной системы является отсутствие в необходимости использования специального кассового оборудования.

Использование патента

Данная система налогообложения подходит исключительно владельцам индивидуального предприятия. К режиму приурочены конкретные виды экономической деятельности, ее выбор может совмещаться с ОСН и УСН. Патент очень удобен своей простотой и выгодностью, владелец документа не обязан каждый квартал выплачивать процентные ставки по налогам и подавать всю финансовую отчетность в органы налоговой инспекции. Все, что необходимо для начала предпринимательской деятельности – это купить патент сроком от одного месяца до года.

Также необходимо вести отдельную книгу по доходам и расходам бизнеса. Цены на патенты бывают разные, стоимость всегда зависит от специфики вида деятельности, предполагаемого годового дохода фирмы, а также от места расположения реального предприятия. Вопросами ценообразования в сфере патентов занимаются местные органы управления, узнать точную стоимость нужного патента вы можете в региональном отделении налоговой инспекции.

Обратите внимание!!! Выбирая данный налоговый режим, вы не рискуете потерять излишек своих доходов, так как их уровень никак не влияет на стоимость патента. Цена разрешения на определенный вид экономической деятельности одинакова для всех предпринимателей региона.

Существуют и ограничения в этом направлении налогообложения:

• количество сотрудников в фирме не должно превышать пятнадцать человек;
• доход в расчете на один год не должен превышать шестидесяти миллионов рублей!

Использование единого налога в сфере сельского хозяйства

Пятая система налогообложения дублирует характеристики упрощенного режима, но данный вид налоговой отчетности могут применять только предприниматели сельскохозяйственного сектора экономики. Под этот единый налог подпадают следующие виды работ:

• выращивание растительных культур, которые используются в сельском хозяйстве;
• обработка продуктов, культурных растений, земли;
• продажа продуктов сектора сельского хозяйства.

Подавать заявление на открытие данного налогового режима необходимо в таком же порядке, как и на предыдущие системы, то есть, вместе с заявлением о регистрации свидетельства индивидуального предприятия. Выбирайте альтернативные режимы налогообложения, если хотите сэкономить денежные средства и ускоренно развивать свое дело. Перед принятием окончательного решения, подробно ознакомьтесь со всеми требованиями и стандартами каждого специального режима!