Книга доходов по патенту для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальная предпринимательская деятельность всегда связана с четкими правилами, которые устанавливает государство, чтобы своевременно получать налоговые платежи. Для ИП, которые решили работать по упрощенной системе уплаты налогов, существует порядок получения специальных патентов, по которому платить сборы проще. Это предусматривает ведение специальной книги по специальному учету доходов, без внесения каких-либо расходов. По сути это специальный бланк, подлежащий строгой отчетности, куда индивидуальные предприниматели заносят свои доходы, только от той деятельности, на которую оформлен патент. Именно о ней, и правилах ее заполнения пойдет речь.

Что такое книга учета доходов ИП по патенту

Несмотря на то, что работа по упрощенному способу уплаты налогов, предусматривающая получение патента на определенный вид деятельности не представляет собой сложного учета доходов или расходов, но ведение определенных документов требуется. Самым главным из них является книга по учету доходов индивидуальных предпринимателей применяющих  патент. Порядок ее обращения и ведения предусмотрен в таких нормативно-правовых актах, как Приказ Минфина нашей страны № 135 от 22 октября 2012 года, и Налоговом кодексе нашего государства, а именно ст. 346.53 подпунктами 2 - 5. Последние изменения предусмотрены на 2015 год - 2017 год.

• титульный лист, где указывается ее название, а также полное наименование субъектов хозяйственной деятельности, в нашем случае индивидуальных предпринимателей;
• обязательные графы для заполнения, куда проставляются даты совершения финансовых операций, наименования хозяйственных операций, и суммы полученных средств, подтверждающихся различными финансовыми документами;
• все листы данной книги должны быть прошиты и пронумерованы;
• на последнем листе, должно быть указано общее количество страниц, а нитка, которой книга прошита, должна быть заклеена небольшим листком бумаги, где будет оттиск печати ип, либо подпись, если печати не имеется.

Образец данного документа, можно посмотреть и скачать здесь.

Важно запомнить, что данный документ ведется частными предпринимателями, применяющими в своей хозяйственной деятельности патент, который выдается на определенный вид деятельности, и действует определенный срок.

Порядок ведения

• на бумажных листах, в виде прошитой и пронумерованной книги;
• в электронном виде.

В первом случае учет доходов записывается в отведенные для этого графы, и после окончания налогового периода, либо срока деятельности патента, индивидуальные предприниматели, должны отнести ее в налоговую инспекцию по месту регистрации ип для проверки правильности ведения и уплаты налогов.

Во втором случае (электронный вариант), в компьютере создаются специальные файлы, где имеются необходимые графы и колонки, куда ип вписывает доходы от своей деятельности. Когда, опять таки заканчивается налоговый период, либо срок действия патента, субъект хозяйственной деятельности должен распечатать электронный вариант на бумажные носители, после чего все листы прошить, надлежащим образом оформить, и предоставить в налоговую для проверки.

Также следует отметить, что все записи ИП должны вестись на русском языке. Если деятельность предусматривает работу с иностранными субъектами хозяйственной деятельности, либо подтверждающие документы, были написаны на языке, который используется жителями разных субъектов Федерации, то обязательно они должны быть переведены на русский язык. Обычно перевод пишется в следующей колонке, после документа или записи на другом языке. Под переводом должна стоять подпись предпринимателя, и печать, с датой. Если последней нет, то достаточно подписи.

Тут можно ознакомиться и скачать образец такой книги в электронном виде, и сразу создать свой электронный вариант, который затем легко распечатать.

Важно знать, что все операции, которые подлежат учету, должны записываться в хронологическом порядке. При этом заполнение такой книги обязано быть четким и без исправлений. Если допускаются какие либо ошибки, которые необходимо исправить, то делается это аккуратно, после чего в графе, напротив исправления, указывается причина, и подтверждение, того что учет был сделан не верно. Данный факт должен подтвердиться соответствующим финансовым документом, с подписью предпринимателя, а также простановкой печати. Если ее нет, и никогда не было, достаточно проставить роспись.

Какие финансовые операции не вносятся в книгу доходов

Хозяйственная деятельность по патенту, предусматривает определенные ограничения, по учету доходов и расходов, о которых и пойдет речь. Субъектам ип, осуществляющим деятельность по патенту, и применяющих, в связи с этим, упрощенную систему налогообложения, нужно знать, о том, что различные расходы, не должны указываться в ней.

Под расходами подразумеваются такие финансовые операции, которые не приносят прибыли (покупка материалов, оплата сопутствующих услуг и другое), а приводят к трате денег, на нужды субъекта хозяйственной деятельности, в данном случае ип.

Что является подтверждением учета доходов

Для того чтобы разобраться какие операции являются доходами, в случае деятельности по патенту, необходимо понять, что за финансовые документы будут подтверждать прибыль, и они следующие:

• приходные кассовые ордера, если ведется кассовая книга, и субъект хозяйственной деятельности работает с наличными деньгами;
• договора, по которым получаются финансовые средства в качестве аванса или предоплаты;
• товарно-транспортные накладные, за исключением расходов;
• чеки и различные платежные поручения, которые подтверждают факт поступления денег на счет субъекта хозяйственной деятельности, за исключением каких либо понесенных расходов;
• финансовые документы по строгой отчетности, без учета расходов.

Могут также использоваться и иные документы, которых нет в вышеуказанном перечне, но они также могут служить подтверждением доходов, а не расходов.

Особое внимание нужно уделять такому виду платежей как аванс. Бывают случаи, когда на отчетный период, аванс был получен, и пошел в отчетности как прибыль. Но на следующий период, его пришлось вернуть, в таком случае он будет позиционировать сумму прибыли с минусом (расходом), на следующий отчетный период и заплатит меньше налогов.

Такой учет не противоречит ип, применяющим патентную форму предпринимательской деятельности.

Для более детального ознакомления, книгу по доходам можно скачать здесь, и ознакомится с ее образцом.

Порядок по заполнению

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие упрощенную (патентную) систему налогообложения, должны заполнять следующие графы, таким образом:

• в первой графе будет указываться номер по порядку финансовой операции, которая подлежит регистрации;
• во второй графе будет указываться номер и дата обязательного финансового документа, который является основанием для совершения операции, которая подлежит записи;
• в третьей графе, в обязательном случае будет расписано краткое содержание финансовой операции, которая подлежит необходимой регистрации;
• в четвертой графе будет указываться прибыль, полученная от осуществления хозяйственной деятельности, которая прописана в патенте, дающем право на такую деятельность.

По данному поводу есть ценный совет, который состоит в следующем. Как было указано ранее, книга доходов по патентной деятельности, применяется только для фиксации тех денежных операций, которые проходят по видам деятельности, указанных в патенте. Никаких других операций указывать в ней нельзя и это категорически запрещено. Если предприниматель, часть своей деятельности ведет по патенту, а другую часть по общей системе налогообложения, то он будет подавать два отчета, первый по патенту, а второй по другому виду деятельности.

Финансовые санкции за неправильное ведение книги

Законодательство негативно относится к различным нарушениям, связанным, с неправильным ведением отчетности. Это связано и с вышеуказанным финансовым отчетным документом. Если контролирующими органами, будут выявлены какие-либо нарушения, связанные с неправильным или неточным ведением данной книги, то можно получить первый штраф в размере 10 тысяч рублей. При выявлении повторного нарушения, это уже 30 тысяч. Это касается и тех, кто ее вообще не заводит и не ведет. Из этого следует, что патентная деятельность таких субъектов хозяйственной деятельности, как ип строго контролируется законодательством, и при малейшем нарушении, можно нарваться на солидные штрафы. Поэтому внимательность при ведении и заполнении должна присутствовать. Поэтому чтобы все было правильно, главной рекомендацией является ознакомиться с ее образцом, который можно скачать здесь.

Вообще деятельность индивидуальных предпринимателей, которые остановили свой выбор на патенте, несмотря на простоту налогообложения, связана со многими подводными камнями. Если о них не знать, то можно оказаться в неприятной ситуации, которая может привести напряженности с контролирующими органами, либо к наложению финансовых санкций. Из этого следует, что к такой деятельности нужно относиться внимательно, и если что-то не понятно прочитать данную публикацию, и обратится к вышеуказанным нормативным актам.

Скачать бланк книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel

Скачать образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel