Куда идут 13 процентов от зарплаты работников ИП – основные направления
Налог на доходы физических лиц считается налогом, который ИП удерживает с заработной платы сотрудников и перечисляет в бюджет. Его размер равен 13%. О том, куда идут 13 процентов от зарплаты работников ИП, подробно разобрано в этой статье.
Содержание
Куда идут 13 процентов от зарплаты сотрудников ИП ?
ИП, будучи в качестве страхователя, у которого работают по найму застрахованные лица, перечисляет за своих подчинённых взносы в такие государственные организации, как:
- ПФР — Пенсионный фонд РФ;
- ФСС — фонд, занимающийся социальным страхованием;
- ФФОМС — организация, которая занимается медицинским страхованием.
Они гарантируют права, которые прописаны в Конституции РФ, сотрудников ИП на выплату пенсии, поддержание здоровья и др.
Какая доля от зарплаты берётся в качестве обязательного отчисления?
Однако не каждый служащий по найму у ИП задумывается посчитать, какую долю от его ежемесячного дохода ИП отдаёт за него в бюджет ещё в виде взносов. В этом случае работник задаётся вопросом, какую заработную плату он получит после удержания с него налога на доходы физических лиц.
Итак, сотрудник получает на руки заработную плату только за вычетом НДФЛ (13%) и взносов, который ИП — налоговый агент платит в бюджет
Все остальные отчисления платит за работника ИП. Базой при этом считается сумма доходов всех служащих по найму – фонд зарплаты (ФОТ).
Отчисления ИП в бюджет РФ
ИП платит государству из ФОТ следующие отчисления:
- страховую часть ПФР – 16% (если служащий по найму родился ранее 1967 г. р. – 22%);
- накопительную часть ПФР – 6% (если подчинённый родился ранее 1967 г. р., то взносы ИП не платит);
- на страхование служащих по найму, которые на определённое время потеряли свою трудоспособность (по временной трудоспособности) – 2,9%;
- на страхование от несчастного случая на производственном участке — чем выше класс профессионального риска, тем выше процент отчисления;
- во ФФОМС – 5,1%.
Используя вышеперечисленные проценты, можно посчитать, какую сумму предприниматель должен будет заложить в ФОТ.
Так, при начислении работнику зарплаты в 20000 р. ИП выплачивает государству 6040 р. (ПФР – 4400 р.; ФСС – 580 р. + 40 р.; ОМС – 1020 р.). В этом случае ИП заложит в ФОТ сумму в 26040 р., а не 20000 р.
Размеры отчислений для разных категорий налогоплательщиков можно посчитать, используя ФЗ от 24 июля 2009 № 212.
В итоге в 2019 г. каждый ИП перечислит за каждого наёмного работника не менее 30% ФОТ во внебюджетные фонды государства.
В некоторых государствах установлен порядок, когда работник получает заработную плату полностью, без удержания налога. Иностранный гражданин получает квитанцию на оплату подоходного налога, в которой указана сумма и по какой статье налогового кодекса он должен заплатить.
В России такого нет. Работник не знает сумму. Он знает только то, что из его зарплаты будет вычтен рассматриваемый налог.
Меняется ли процент начисления?
ИП перечисляют в бюджет страховые взносы по тарифам, ежегодно устанавливаемых Правительством РФ.
В 2019 г. ИП делают отчисления во внебюджетные фонды государства в таких размерах, как:
- ФСС – 2,9% от ФОТ;
- ФФОМС – 5,1% от фонда оплаты труда;
- ПФР – 22% от ФОТ.
При уплате отчисления на обязательные платежи ИП даются следующие послабления:
- установлены лимиты начисления. Если лимиты превышены, то ставка равна 10% максимум;
- некоторые ИП могут пользоваться льготными тарифами.
Далее, эти средства государство распределяет следующим образом:
- согласно ст. 56 Бюджетного кодекса РФ (БК РФ), эти начисления поступают в региональные бюджеты Российской Федерации. Поступления налоговых доходов от НДФЛ — 80%;
- согласно ст. 61 БК РФ, денежные начисления поступают в бюджеты муниципальных образований, поселков в качестве доходов от НДФЛ — норматив равен 10%;
- согласно ст. 61.2, начисления поступают в бюджеты городских округов в виде налоговых доходов от НДФЛ — по нормативу 20%.
Кроме того, 13% от ежемесячного начисления сотруднику ИП идут на следующие мероприятия:
- накопление будущей пенсии;
- получение бесплатной медицинской помощи в поликлинике, больнице;
- пособия — больничные листы, материальная помощь в случае получения производственной травмы в рабочее время и др.
Налоговые вычеты с НДФЛ
Наёмный сотрудник ИП может получить налоговый вычет — сумму, уменьшающую размер базы налога, с которой ИП начисляет НДФЛ на заработную плату сотрудника.
На данный момент наёмный сотрудник ИП, может получить следующие налоговые льготы:
- стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ);
- профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ);
- вычеты по имуществу физических лиц (ст. 220 НК РФ);
- социальные вычеты (ст. 219 НК РФ).
Страховые начисления во внебюджетные фонды в 2019 г.
По словам информированных источников в Правительстве и Госдуме РФ, в 2019 г. размеры отчислений в государственные внебюджетные фонды остаются такими же, как и в 2015 г.
Однако будут введены определённые изменения, если повысится МРОТ — минимальный размер зарплаты. В этом случае доля платежей ИП из ФОТ во ФФОМС и ПФР станет выше нынешних 30%.